Использование личных e-кошельков в бизнесе: какие последствия ждут

Об этом сообщили в надзорном органе. 

В ГНС напомнили, что в соответствии с банковским законодательством субъекты предпринимательства обязаны использовать для хозяйственной деятельности исключительно предпринимательские счета и электронные кошельки. 

Личные счета и кошельки физических лиц предназначены только для личных, некоммерческих целей. Использование личного электронного кошелька или QR-кода физического лица для приема оплаты за товары или услуги в рамках бизнеса является нарушением законодательства.

Отмечается, что до 31 декабря 2026 года ГНС приостановила проведение рейдового налогового контроля и контрольного закупа по ряду требований налогового законодательства, в том числе в части применения оборудования для операций с банковскими платежными картами, электронными деньгами и QR-кодами национального стандарта. Контроль за соблюдением этих требований возложен на коммерческие банки.

В рамках политики «Знай своего клиента» банки обязаны выявлять подозрительные операции по физическим счетам и электронным кошелькам, которые могут указывать на ведение предпринимательской деятельности. 

По итогам такого контроля банки вправе ограничивать операции и блокировать счета. Национальный банк КР, в свою очередь, применяет меры воздействия к коммерческим банкам при отсутствии должного контроля. ГНС взаимодействует с Национальным банком и коммерческими банками по данным вопросам.

В Налоговой службе подчеркнули, что ужесточение подхода к использованию физических QR-кодов в бизнесе связано с рисками уклонения от налогообложения и сокрытия реальной выручки, в том числе у крупных налогоплательщиков, на которых мораторий на проверки не распространяется. В практике выявлялись случаи, когда организации принимали оплату на счета своих сотрудников, в частности в сфере общественного питания — на электронные кошельки официантов или администраторов вместо счетов организаций.

За использование личного электронного кошелька в предпринимательских целях предусмотрена административная ответственность. 

При первичном выявлении нарушения применяется предупреждение с оформлением протокола. В случае продолжения нарушения назначаются штрафы: 

• для физических лиц — 5 000 сомов;
• для юридических лиц — 20 000 сомов.

При повторном нарушении штрафы увеличиваются до 13 000 сомов для физических лиц и 65 000 сомов для юридических лиц.

В ГНС также уточнили, что служба не имеет прямого доступа к электронным кошелькам и счетам граждан. Получение такой информации возможно исключительно на основании решения суда. Выявление нарушений осуществляется в ходе контрольных мероприятий, включая рейдовый контроль, контрольную закупку и осмотр торговых точек. Размещение в торговом объекте QR-кода, оформленного на физическое лицо, а не на предпринимателя или юридическое лицо, рассматривается как признак нарушения.

При этом в отношении рынков, мини-рынков и части розничной торговли по отдельным направлениям действует мораторий, поэтому основной акцент делается на разъяснительную работу. Для налогоплательщиков, не подпадающих под мораторий, включая крупных налогоплательщиков и плательщиков НДС, контроль осуществляется более детально с учетом повышенных бюджетных рисков.

В Налоговой службе подчеркнули, что требования законодательства о защите прав потребителей и банковского законодательства не противоречат друг другу. Продавец обязан обеспечить безналичный способ оплаты, однако принимать ее необходимо именно на предпринимательские счета и QR-коды.

Коммерческие банки осуществляют дистанционный контроль операций с использованием риск-ориентированных моделей. Регулярные и систематические поступления средств от разных лиц на один физический кошелек могут привести к блокировке счета с последующим выяснением характера операций. 

При этом сбор средств на благотворительные и иные непредпринимательские цели на счета физических лиц допускается при условии предварительного уведомления банка. Разовые или редкие поступления, например в рамках деятельности родительских комитетов, как правило, не относятся к зоне повышенного риска.

В ГНС также отметили, что использование контрольно-кассовой машины и выдача чека не освобождают от обязанности принимать оплату на предпринимательский счет. Получение оплаты за товары или услуги на личный электронный кошелек при ведении бизнеса квалифицируется как нарушение независимо от применения ККМ.

По информации банков, при наличии налоговой регистрации открыть предпринимательский счет или бизнес-кошелек можно в короткие сроки, в том числе дистанционно через мобильные приложения. Однако часть предпринимателей продолжает использовать физические кошельки из-за различий в комиссиях и тарифах, а также из-за недостаточного понимания разницы между личными и предпринимательскими счетами.

Добавим, что постановлением правительства КР от 23 декабря 2015 года утвержден перечень из 18 видов деятельности, для которых обязательно наличие безналичных средств оплаты (POS-терминалы и/или QR-платежи). В него входят крупная торговля, аптеки, автозаправочные станции, объекты общественного питания и другие.

В ГНС заверили, что готовы расширять совместную разъяснительную и профилактическую работу с Национальным банком, Союзом банков и коммерческими банками, в том числе на местах, чтобы снизить уровень недопонимания и необоснованных опасений среди предпринимателей.