Как устроена система исламского финансирования? Нововведения в ИПФ

Национальный банк Кыргызской Республики сообщает, что финансово-кредитные организации, осуществляющие операции в соответствии с исламскими принципами финансирования могут предоставлять схожий традиционному банкингу пакет услуг, однако правила проведения операций будут отличаться. 

«Есть несколько основных условий проведения исламских банковских операций. Так, все банковские политики и типовые договора ФКО, осуществляющие операции в соответствии с ИПФ, должны быть одобрены Шариатским советом с точки зрения соответствия их условий установленным стандартам. Шариатский совет - это орган банка, который состоит из профессионалов в области исламской теологии, экономики и финансов. В свою очередь, Шариатский совет должен соответствовать требованиям, выставляемым со стороны финансового регулятора», - сообщили в Национальном банке Кыргызской Республики. 

«В исламском банкинге предусмотрен запрет на выплату гарантированных процентов. При этом важно знать, что отсутствие процентных отношений не означает превращение коммерческих займов в благотворительные. Договор не должен содержать элементов неопределенности в отношении предмета договора, сроков, стоимости и спецификации товара. В исламском банкинге запрещается вкладывать средства во вредные для общества сферы деятельности, как то производство алкогольной продукции, табачных изделий, оружия, финансирование азартных игр, лотерей», - сообщили в Нацбанке КР. 

На несколько вопросов на тему ИПФ и дополнений в части налогообложения исламских операций ответил начальник отдела исламских финансовых продуктов Управления методологии надзора и лицензирования банков Урматбек Раззакович Раззаков. 

- Урматбек Раззакович, как внедрялись исламские принципы банковского дела в Кыргызстане?

- В Кыргызстане развитие исламских принципов финансирования началось в 2006 году. Тогда при поддержке Исламского банка развития стартовал пилотный проект по внедрению исламского банкинга на базе одного из коммерческих банков. С этого времени началось внесение изменений в законодательство и нормативные правовые акты Национального банка. 

Рассмотрим некоторую хронологию:

• в 2009 и 2013 годах внесены изменения в банковское законодательство для того, чтобы финансово-кредитные организации могли предоставлять услуги по исламским принципам финансирования;
• в 2017 году для создания основы дальнейших правоотношений по исламским принципам финансирования и их широкого применения Гражданский кодекс КР был дополнен новой главой «Финансирование в соответствии с исламскими принципами финансирования»;
• второго сентября 2021 года утверждены изменения в Гражданский кодекс Кыргызской Республики для дальнейшего развития исламских принципов финансирования.

В части налогообложения операций в соответствии с ИПФ в 2007 году принято постановление правительства КР по налогообложению операций, осуществляемых в рамках пилотного проекта, а уже в 2012 году были внесены первые изменения и дополнения в Налоговый кодекс, которые рассматривали вопросы признания доходов и расходов от операций по привлечению и финансированию. 

В настоящий момент на общественном обсуждении новая редакция Налогового Кодекса Кыргызской Республики, в которой заложены справедливые механизмы налогообложения исламских финансовых продуктов, что, в конечном счете, даст дополнительный импульс развитию исламского банковского сектора. 

- Почему возникла необходимость дополнений в части налогообложения исламских операций?

- Вышеуказанные изменения и дополнения в законодательство можно назвать первым этапом законодательных инициатив по налогообложению операций в соответствии с ИПФ.

Текущие правки разработаны учетом накопленного опыта работы ФКО в соответствии с ИПФ и являются следующим этапом для дальнейшего развития ИПФ в стране. Ожидается, что новая редакция Налогового кодекса с учетом норм налогообложения операций в соответствии с ИПФ даст импульс развитию альтернативного вида банкинга и увеличит количество участников рынка, как банков, так и небанковских финансово-кредитных организаций. Это позволит повысить доступ к финансированию и банковским услугам населению страны. 

- Что изменится с принятием новой редакции Налогового кодекса?

- Фактически с принятием новой редакции Налогового кодекса налогообложение исламских операций приравнивается к традиционным. Тем самым создается равная правовая среда для ФКО, осуществляющих операции в соответствии с ИПФ, и их клиентов. Так в новой редакции Налогового кодекса предусмотрены нормы по налогообложению продуктов в соответствии с ИПФ, которые в настоящее время предоставляются ФКО. Предлагаемые изменения вносят ясность в процесс налогообложения как для налоговых органов, так и для налогоплательщиков, что позволит исключить разногласия в части толкования статей, касающихся исламских операций. Также предусматриваются дополнения в части налогообложения исламских ценных бумаг.

Необходимо отметить, что вносимые правки являются важными для страны с точки зрения ее инвестиционной привлекательности. Принятие новой редакции Налогового кодекса поможет привлечь дополнительные средства для полного насыщения финансового рынка, позволит расширить возможности ФКО и других организаций, осуществляющих деятельность в соответствии с ИПФ и удовлетворить потребности в финансировании бизнеса и физических лиц.

- Урматбек Раззакович, спасибо Вам за исчерпывающие ответы на актуальную тему. Успехов и процветания!

Banks.kg благодарит сотрудников НБ КР за предоставленные для интервью материалы.