Государственная налоговая служба Кыргызстана в ответ на запрос Banks.kg разъяснила, какие последствия наступают при неуплате налогов, предусмотрены ли льготные сроки и каким образом можно урегулировать задолженность.
- Какие штрафы и пени применяются при несвоевременной уплате налогов?
- Штрафы не предусмотрены. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения налогового обязательства, начиная со дня, следующего за днем, установленным Налоговым кодексом для исполнения налогового обязательства в размере, равном 0,09% размера недоимки. Общая сумма начисленных пеней не может превышать 100% размера суммы недоимки налогоплательщика.
- Какие меры принудительного взыскания применяются (арест счетов, имущества)?
- К мерам взыскания налоговой задолженности относятся:
- выставление в банк налогового платежного требования (далее - НПТ);
- взыскание налоговой задолженности, признанной налогоплательщиком, за счет наличных денежных средств путем установления налогового поста в отношении налогоплательщика;
- исполнение извещения об обеспечении исполнения налоговой задолженности, признанной налогоплательщиком, в качестве исполнительного документа в соответствии с законодательством Кыргызской Республики об исполнительном производстве;
- взыскание за счет имущества налогоплательщика.
- Как ГНС уведомляет ИП о наличии задолженности и в какие сроки?
- При наличии налоговой задолженности, признанной налогоплательщиком, налогоплательщику путем направления извещения об обеспечении исполнения задолженности по налогам, неналоговым доходам и страховым взносам, признанной налогоплательщиком (далее - извещение) Извещение вручается налогоплательщику, имеющему непогашенную налоговую задолженность, в следующие сроки:
- по истечении 30 календарных дней со дня вручения решения по результатам налогового контроля, в случае если налогоплательщик не обратился в уполномоченный налоговый орган с жалобой на решение налогового органа;
- по истечении 90 календарных дней после вручения решения по жалобе налогоплательщика, если налогоплательщик не подал административный иск в суд;
- по истечении 30 календарных дней со дня вынесения решения суда первой инстанции об отказе в удовлетворении иска налогоплательщика, если налогоплательщик не обжаловал его в апелляционной инстанции;
- со дня вынесения решения суда второй инстанции об отказе в удовлетворении иска налогоплательщика;
- со дня, следующего за днем сроков уплаты налогов, установленных Налоговым кодексом, образованных на основании представленной налоговой отчетности налогоплательщика (Порядок взыскания налоговой задолженности от 22 марта 2022 года №150).
- Есть ли льготный период (грейс-период) для добровольного погашения долга без санкций?
- Льготный режим исполнения налогового обязательства применяется, если налогоплательщик:
- не позднее 30 календарных дней с даты вручения решения по результатам налоговой проверки уплатил полную сумму недоимки и сумму в размере 50% от начисленной по результатам такой проверки налоговой санкции, начисленную на день уплаты, а также 50% пеней, начисленных на день уплаты;
- не позднее 30 календарных дней с даты представления уточненной налоговой отчетности уплатил полную сумму недоимки, подлежащей уплате согласно этой отчетности, а также сумму в размере 30% от подлежащих уплате пеней, начисленных на день уплаты;
- не позднее 15 календарных дней с даты вручения решения уполномоченного налогового органа по жалобе налогоплательщика на решение по результатам налоговой проверки уплатил полную сумму недоимки и сумму в размере 70% от начисленной по результатам такой проверки налоговой санкции, начисленную на день уплаты, а также 70% пеней, начисленных на день уплаты.
Льготный режим исполнения налогового обязательства освобождает налогоплательщика:
- в случаях, предусмотренных пунктами 1 и 3, от оставшейся части пеней и налоговой санкции;
- в случаях, предусмотренных пунктом 2, от оставшейся части пеней и 100% налоговой санкции.
При наличии налоговой задолженности, признанной налогоплательщиком, налогоплательщику путем направления извещения об обеспечении исполнения задолженности по налогам, неналоговым доходам и страховым взносам, признанной налогоплательщиком, предлагается в добровольном порядке исполнить налоговое обязательство в течение 30 календарных дней.
- Можно ли заключить соглашение о рассрочке или отсрочке налогового долга?
- Отсрочки или рассрочки по уплате суммы налоговой задолженности предоставляется от одного месяца до 3 лет с единовременной уплатой налогоплательщиком суммы налоговой задолженности (далее - отсрочка) и/или поэтапной уплаты налогоплательщиком суммы налоговой задолженности (далее - рассрочка).
- Какие документы необходимо предоставить для получения рассрочки?
- Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки с указанием оснований подается в налоговый орган по месту текущего налогового учета или учетной регистрации налогоплательщика. К заявлению о предоставлении отсрочки и/или рассрочки по уплате суммы налоговой задолженности должны быть приложены следующие документы:
- банковская гарантия;
- документ, подтверждающий причинение налогоплательщику ущерба в результате обстоятельств непреодолимой силы;
- документ, подтверждающий задержку налогоплательщику финансирования или оплаты из бюджета за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги этим налогоплательщиком;
- проект графика погашения налоговой задолженности по договору отсрочки и/или рассрочки в двух экземплярах по форме, утвержденной уполномоченным налоговым органом (Порядок взыскания налоговой задолженности от 22 марта 2022 года №150).
- Может ли ГНС ограничить операции по расчетным счетам ИП?
- В случае неуплаты налогоплательщиком - организацией или индивидуальным предпринимателем налоговой задолженности, признанной налогоплательщиком, в добровольном порядке налоговый орган вправе взыскать сумму такой задолженности путем выставления в банки налоговое платежное требование (НПТ) (Ст.81 НК КР).